企业年金缴纳机制详解：揭秘企业年金究竟是如何运作的？

企业养老金的含义

企业养老金，意指企业及其员工在依法参与基础养老金的基础上，自主构建的补充养老金体系。

它由基础养老金、企业养老金及个人储蓄养老金三个板块构成。

企业养老金是国家基础养老金的有效补充，亦是中国构建城镇职工养老金体系的“第二支柱”。

通过设立个人账户形式，企业和员工定期按照一定比例缴纳保费（其中员工个人可自主选择缴费比例或申请退出企业养老金方案），员工退休时的企业养老金水平受资金累积规模及其投资回报影响。

其核心特点是：(1)操作简便，透明度较高；(2)缴费额度可依据企业经济状况作适当调整；(3)企业和员工缴纳的保费免征税款，其投资收益享有税收减免优惠；(4)员工个人承担相关投资风险，企业原则上不承担超过定期缴费的养老金支付义务。

企业养老金的含义

企业养老金，即企业为员工设立的一种补充养老金体系，是我国养老保障体系中的第二支柱，与政府提供的基础养老金相辅相成。企业养老金的发展历程可分为三个阶段：完全由雇主主导、政府调控，以及与社会养老保险体系逐步融合。在发达国家如澳大利亚、加拿大、日本、荷兰、瑞士、英国和美国，企业养老金在员工退休收入中占据重要地位，通常作为基础养老金的补充。

我国政府在借鉴全球各种雇主提供的养老保障和补充保险经验后，在十五规划中明确了企业养老金的地位，将其作为社会保障体系的一部分。企业养老金的实施遵循以下特点：

1.参与性：企业需履行基础养老金义务，并通过完善的劳动关系协调机制，员工通过协商制定《企业养老金章程》。

2.资金来源：企业和员工共同出资，通常基于工资总额，依据国家法律和政策规定缴纳，享有免税或延税待遇。

3.管理模式：采用完全积累账户，市场化运作，资产收益归员工所有，投资风险由受益者承担。

4.经办机构：包括企业养老金理事会、账户托管机构和投资管理机构，他们对账户资产的投资风险负责。

5.政府角色：政府直接管理企业养老金计划，通过法规和政策推动其发展，同时进行严格的监督和管理，保障缴费和受益权益。

6.支付方式：企业养老金的支付通常根据《企业养老金计划章程》或受益者的意愿进行。

综上所述，企业养老金是企业为员工提供的一种额外退休保障，旨在提升员工的养老安全感，是我国多层次养老金体系的重要组成部分。